初创公司老板必备,如何做好财务管控和税收筹划?

本次沙龙主要向创业团队及中小企业输送“财务管控-税收筹划”的知识。

初创公司老板必备,如何做好财务管控和税收筹划?

20149月,国务院总理李克强在夏季达沃斯论坛上公开发出大众创业、万众创新的号召。几个月后,又将其前所未有地写入了2015年政府工作报告予以推动。2015年国务院常务会议后,决定鼓励地方设立创业基金,并制定出一些列相关政策。

双创的号召下,很多大学生、白领加入到创业大潮。创业园区、众创空间、写字楼区又多出了一群富有激情的张总李总王总,同时也成长了不少优质企业和项目。

但是,有部分大学生、企业白领在对社会一知半解、对市场只是了解皮毛、对财务税法毫不了解的情况下,犹如牛市中一批裸奔进场的散户。虽然项目有所起色,但是企业基础的财会知识、税法基础等还是很薄弱。于是,越来越多有社会责任心的财会公司、众创空间、孵化基地等通过互联网、线下沙龙聚会等形式向创业团队、中小企业输送相关的财会和税务方面的基础知识。

2017413日,小编受邀参加由众创梦工场(微信号:ZCM-workshop举办的常态化学习互动沙龙。本次沙龙主要向创业团队及中小企业输送财务管控-税收筹划的知识。这次沙龙由勤天财务董事长张婷主持讲解,小编整理成文,与各位创业者及中小企业主分享。


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税收风险的十大表

目前,我国很多企业有意识地或无意识地偷逃税款,换句话说,都或多或少存在这样那样的纳税风险,只是程度不同而已。张总这次归纳出10种风险表现,并提出风险的把控方案。张总同时告诉参加沙龙的嘉宾,创业团队及中小企业在了解税收风险后,一定要严格做好风险把控。在合理避税的情况下,一定要依法纳税。因为,这是最大的诚信,也是公民及企业应尽的义务。

1. 账外账与发票虚

设立账外账目前已成为企业偷税的一种主要方法。它是纳税人在生产经营过程中购入材料不需或不能取得合法凭证,而销售产品又不需开具发票的情形下,在正常设置的账簿以外设立的一种账。由于具有较大的隐蔽性,在一些中小企业中较为流行。

虚开发票虽然被部分企业所流行,殊不知,这一行为已经构成犯罪。依据《刑法》相关规定,虚开的数额特别巨大或有其他特别严重情节的,处无期徒刑或者死刑,并处没收财产。

2. 库存账实不

有些企业存在账实不符的情况十分突出,有的有账无物、有的有物无账,还有的账物不符,这种混乱的情势是非常容易给一些不法分子有可乘之机。

造成库存账实不符的原因主要有以下几点:

1)财产物资保管过程中发生的自然损耗; 

2)财产收发过程中由于计量或检验不准,造成多收或少收的差错; 

3)由于管理不善、制度不严造成的财产损坏、丢失、被盗; 

4)在账簿记录中发生的重记、漏记、错记; 

5)由于有关凭证未到,形成未达账项,造成结算双方账务不符,以及发生意外灾害等。

库存账实不符,也是一种犯罪行为。

3. 不开票收入期挂

所谓不开票收入是指销售的确认条件已经达到,但是可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟、缓解资金压力滞后纳税以及会计与税收收入确认的时间、金额不同等原因而造成未开票或滞后开票。

4. 不按出比例分

虽然新修订后的公司法并未强制规定股东必须按照出资比例分取红利,但是这一问题容易造成企业内部纠纷。张总建议,在公司设立之初,应该对股权进行科学的设计,避免造成共苦不同甘的局面。

5. 个人期借款不

根据财税〔2003158号规定,纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。

6. 权转让中存在的税务风险

股权转让是企业经营发展中经常遇到的情况,部分企业股东、投资者转让其所投资的企业全部或部分股权。根据财税(2003158号规定,企业股权转让过程中,我们应该要注意以下几个问题:

1) 转让程序是否完整合理

股权转让应该在符合《公司法》规定范围内,依法向有关部门提交相关资料并严格完成转让流程。同时应该缴纳相关税费。

2)非货币资产转让需要中介评估 

非货币资产转让,需由中介机构评估。税法规定,无形资产超过50%,需委托中介机构评估。

3)转让价格必须是否合理

转让过程中,平价转让、溢价转让、降价转让的相关事宜。

总之,股权转让应该要合理、合法、合规、依法纳税。

7. 未到位生的借款利息不容税前扣除

200611日实施的《公司法》对注册资本的缴纳设定了一个弹性空间,即允许股东可以分期缴纳出资。但如果股东未能按期足额缴纳认缴出资额,公司对外借款发生的利息是否能够全额税前扣除?如果不允许扣除,该部分利息如何计算?这一点,张总明确表示,投资者投资未到位而发生的利息支出不属于合理支出,不得在所得税前扣除。

因此,企业财会人员应当清楚这一点。

8. 长期挂账应付

企业在经营过程中,不可避免的会遇到各种问题。如果由于收款企业解散或者业务员更换等原因,未及时催要货款或催要后为及时付款,造成应付账款的长期挂账,应计入企业收入总额计算缴纳企业所得税。

9. 自然股以非利技(无形资产货币资产)投资设立公司,征收个人所得税

财税〔201541号规定,个人以非货币性资产投资,属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得,应按照财产转让所得项目,依法计算缴纳个人所得税。

10. 成本

企业在经营过程中,所需成本及产生的费用,哪些可以税前抵扣,哪些不能税前抵扣?企业的成本主要包括生产产品所使用的原辅物料、煤水电、机器折旧、工人工资、生产期间产生的废品损失。企业的费用主要包括生产经营期间发生的销售费用、管理费用、财务费用。张总从以下4个企业常见非成本费用中为大家讲解税务的相关知识。

1)职工教育经费

企业主进修、团队人才培训等教育费用,不得税前扣除。

2)私车公用

企业职工名下交通工具用于企业生产经营的情况下,所产生的费用不属于企业的成本费用,不得税前扣除。如果职工以出租形式提供企业用车,保险费和维修费不得税前扣除。

3)人员增减

当企业团队出现人员增减问题时,需要及时在税务局网上做个税等级。

4)采购进行

企业生产过程中,所产生的采购行为,需要及时开票入账。

防范避企税收风险的八种方法

企业在生产经营离不开税收,财务经济的活动的不确定性是导致税收风险的主要原因。防范企业税收风险的实质是做好税收筹划工作,以最大化的规避税收风险。税收风险中税收筹划风险占用主要地位。

在介绍了解完以上常见的十种风险以后,张总给大家提了八种常规的防范方法。

1)加强会计核算的管理,为防范风险奠定基础

加强会计核算管理,必须做到账目清晰、相关票据符合税法规定、禁止白条入账。

2)重点监控高风险税种

在生产经营过程中应缴纳的税负里,应该重点监控增值税和企业所得税。

3)重点化解业务流程隐含的税务风险

企业在生产经营的每个环节所产生的各种票据证明应该一一存档入账,不可忽视每个环节。

4)会计和税法差异的调整

根据税法优先原则,在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理方法和税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

5)均衡企业税款和税负趋势

企业主应当随时关注政府相关部门关于税负均衡的趋势。

6)寻求专业机构的支持

企业应当聘请专业的财会顾问或者第三方咨询机构作为企业的财务顾问和税务顾问。

7)定期进行纳税健康检查

企业应当实行全面的税务管理,加强涉税岗位的制度化建设,建立企业内部涉税风险预警体系,在第三方机构的协助下,自己定期进行纳税健康检查。

8)加强税企沟通,降低争议风险

密切税企关系不是一朝一夕的事情,更不能一蹴而就。必须持之以恒、坚持不懈。从一点一滴中做起,从一事一人上做起。只要坚持依法纳税、合理筹划、积极诉求、和谐发展,就会不断将税企关系提升到更高的水平。

税收筹划的六大方法

税收筹划是一个崭新的概念,它与偷、欠、抗、骗、漏税有很大的不同,差异在于税收筹划合理合法,而其他都违法。在西方发达国家,税收筹划这个概念像工作计划一样频繁使用,早已有专门的人员以税收筹划为职业。

真正意义上的税收筹划是一个企业不断走向成熟和理性的标志,是一个企业纳税意识不断增强的表现。企业税收筹划就是合理、最大限度地在法律允许的范围内减轻企业税收负担。

这次,张总以她丰富的从业经验为我们整理概括了企业税收筹划的六种方法。

1. 利用税收惠政策开展税收筹划,选择地区和行

国家在税收优惠政策上,对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾,比如,免除其应缴的全部或部分税款,或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等,从而减轻其税收负担。

2. 合理利用企组织形式,开展税收筹划

企业在生产经营过程中能否取得成功,除了与企业进入的行业、市场前景、政策导向、员工素质、管理水平、经营理念等有关系外,很大程度上与企业成立之初的各种筹划有关,而纳税筹划是其中最为重要的筹划之一,因为不同组织形式的企业在税收方面有这不同的特点。

3. 利用折旧方法开展税收筹划

提取折旧是对企业固定资产予以补偿的基本途径。对于提取的折旧应按期间收入与费用配比原则,将其以折旧费用分期计入产品成本和费用。因此,由于折旧都要计入成本,直接关系到成本的大小、利润的高低和纳税额的多少。

4. 利用存货计价方法开展税收筹划

存货计价方法不同,企业营业成本也就不同,从而影响应税利润,进而影响企业上缴的所得税。因此,存货计价是纳税人调整应税利润的有力工具,选择最有利的存货计价方法能达到节税目的。

5. 利用收入确认时间选择开展税收筹划

收入是企业收益的体现,企业取得的收入主要包括销售收入和劳务收入。企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响,不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择,控制收入确认的时间,合理归属所得年度,可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。

6. 利用用扣除准的选择开展税收筹划

政策允许据实全部扣除的费用可以全部得到补偿,可使企业合理减少利润,企业应将这些费用列足用够。对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额,限额以内的部分充分列支;超额的部分,税法不允许在税前扣除,要并入利润纳税。因此,要注意各项费用的节税点的控制。

沙龙最后,张总一直告诫在场的企业家朋友:一定要合理节税,依法纳税。同时,企业主也应该不断学习财会税法知识,不能因为不懂而犯法。在交流过程中,包括律云联盟陆律师、勤天财务团队在内的多位财会法律专业人士与现场的企业家进行多方面的沟通。


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